原文刊登於今周刊:http://www.businesstoday.com.tw/v1/blog_content.aspx?id=1464
| 公益信託行善又節稅！ |
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馬斯洛的人生五大需求，其中「自我實現的需求」在馬斯洛的理論裡面，是最不容易被解釋清楚的。 什麼叫做自我實現？這可能因人而異，如果你還年輕，你可以說它是充分發揮你的潛能，完成自我成長、完成個人的目標；如果你已經工作穩定甚至退休，小孩都長大成人、可以獨立自主了，這時候的你衣食無缺，你會如何定義這個自我實現？還有什麼是你想要去達成的？幫助別人也許是其中重要的一項。 曾看到一段影片說：上帝在最後審判時，不是以你以前多麼功成名就、多麼富甲一方來衡量你，而是看你曾經幫助過多少人來決定的。
三國演義中有這麼一段故事： 東漢末年權臣董卓廢皇帝劉辯、挾持獻帝，東漢政權從此名存實亡，當時董卓大權在握，在朝中倒行逆施，朝中大臣王允等人都憂心忡忡卻無計可施。最後曹操自告奮勇去刺殺董卓，他趁董卓睡覺時，舉劍要殺董卓，沒想到董卓床上有一面鏡子，董卓從鏡子看到曹操舉劍就大喝一聲，因而刺殺不成。 結果曹操到處逃竄，與陳宮去投靠曹操父親的結義兄弟呂伯奢，呂伯奢招待他們二人住下後，跟他們說家裡沒酒可以招待他們，要出去買酒，於是騎著驢子出外買酒去了。曹操不放心到草堂偷聽，聽到一個人說：「把他綁起來殺掉如何？」曹操一聽，與陳宮兩人拔刀把呂伯奢一家八口全殺了，後來搜到廚房才發現他們綁了一條豬，正要殺豬來款待他們，才發現是誤會一場。二人只好騎馬趕緊離開，路上卻碰到買酒回來的呂伯奢，曹操也用計把他殺了，陳宮質問曹操說：「剛剛我們是不得已誤殺，現在有何必殺掉呂伯奢？」曹操說：「他回去發現家人被殺，一定會對我們不利，為了杜絕後患，只好把他殺了。」他也講了一句名言：「寧教我負天下人，休教天下人負我」，這大概也是曹操一直被認為不仁不義的原因之一。 我們一般人的性格其實多少都有「利他」的性格存在，多數人還是喜歡幫助別人。小時候常常看到標語「我為人人、人人為我」，而不是曹操那一句不仁不義的名言，因此很多人會去捐款、做善事，我還聽到一個好友說，她父母親每年都買一千斤的白米，載到山地部落去幫助當地的原住民。這可能是特例，一般人可能出錢、但是也沒時間出力。在台灣卻存在一個現象：慈善捐款多數集中在幾個知名團體，很多不具知名度的慈善機構也很需要幫助，但是卻募不到款，這是滿可惜的事。 公益信託就可以解決這樣的問題，因為公益信託的彈性比較大，信託契約的內容可以依自己的意思訂定。很多人都很有愛心、想要做公益，但是有時他可能不放心，如果捐款給公益團體後，其資金是否有按照正常程序運用到該用的公益用途上？而公益信託契約的內容可以自己訂定一些內容，諸如：捐助對象、資金的使用方式、信託財產投資的方式等，因此可以更加落實你要從事公益的理念。一方面你可以自己選擇想要捐助的對象，這可能是你熟悉的一個機構，但是因為沒有名氣、平常募款都有困難；因為你的一個公益信託，可能就讓他們可以正常維持運作了。 公益信託成立的門檻沒有像成立基金會那麼高，台幣數百萬元可能就成立了。公益信託的基本角色有幾個： 另外，捐贈給公益信託可列舉扣除所得稅，此部分參考所得稅法第六條：
第十七條：
舉例來說：假設個人所得1,000萬，如果沒有捐贈給公益信託，則稅率40%，扣除累進差額額，應繳3,120,800元所得稅。如果200萬捐入信託，因為沒有超過個人所得20%，因此可全額扣抵，稅率一樣是40%，扣除累進差額後，他的應繳稅額變成2,351,200元，從312萬的稅變成了235萬，中間稅少了77萬，因為多了捐贈，事實上他不但做了善事，他的淨所得其實也增加了。
實務上，你可以尋求財務顧問的協助，絕大多數具有CFP認證規劃顧問資格的財務顧問，也都同時有信託業務人員的證照。你可以透過他們來協助你成立公益信託，從事前訪談了解你成立信託的目的、用途，到擬訂信託契約、協調銀行相關部門人員配合，到成立後擔任信託監察人，為你監督信託資金的用途、執行的業務等等，讓你的信託可以順利執行。 新北市勞工大學2013年9月4日開課的財務顧問訓練班 內湖社區大學2013年9月秋季班課程「理財新主張，理財一點就通」大眾理財課程，開始報名中！ 對本內容有疑問？或者需要其他EAP（員工協助方案）或理財規劃上的協助嗎？ 作者擁有兩岸國際理財規劃認證CFP 證照，是台灣理財規劃產業發展促進會理事，專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務。 部落格： |
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